什么时候要专票，什么时候要普票？

在选择开具增值税专用发票（专票）还是普通发票（普票）时，需根据企业性质、业务需求及税务政策综合判断。以下是具体场景分析及选择建议：

一、需要开具专票的场景

一般纳税人抵扣进项税额

适用对象：企业为增值税一般纳税人（年应税销售额超过500万元，或主动申请成为一般纳税人）。

核心需求：通过专票抵扣购进货物、服务或无形资产的进项税额，降低增值税税负。

典型场景：

采购原材料、设备等用于生产经营的货物；

接受运输、咨询、广告等现代服务；

支付不动产租赁或进口货物费用。

操作要点：

确保专票信息完整（如公司名称、税号、地址等）；

专票需在规定时间内（通常为开具之日起360日内）认证抵扣。

客户明确要求专票

若合作方为一般纳税人，且需通过专票抵扣税款，则必须开具专票以满足其财务需求。

出口退税业务

出口货物或服务时，需通过专票证明进项税额，以申请出口退税。

二、需要开具普票的场景

小规模纳税人或非增值税纳税人

适用对象：

小规模纳税人（年应税销售额≤500万元）；

个人消费者或非增值税纳税人（如政府机构、事业单位）。

核心原因：小规模纳税人无法抵扣进项税，普票即可满足其报销或记账需求。

典型场景：

个人购买商品或服务；

小规模纳税人向客户开具发票。

免税或简易计税业务

若销售免税货物、服务（如农业生产者销售自产农产品），或适用简易计税方法（如销售旧货），通常开具普票。

例外：部分免税业务可开具专票（如销售自己使用过的固定资产），但需符合特定条件。

客户无抵扣需求

若合作方为小规模纳税人或个人，且无需抵扣进项税，普票即可满足其需求。

特定行业或政策限制

零售行业：向消费者销售商品时，通常开具普票。

餐饮、娱乐等服务：因个人消费为主，普票更常见。

政策限制：如销售数字产品、电子出版物等，部分地区可能要求普票。

三、专票与普票的核心区别

对比项 增值税专用发票 普通发票

抵扣功能 可抵扣进项税额 不可抵扣

开具主体 一般纳税人 小规模纳税人或一般纳税人（特定场景）

信息要求 需完整填写购销双方信息（含税号） 信息要求相对宽松

使用场景 生产经营、可抵扣业务 消费、免税或非抵扣业务

四、实务操作建议

确认纳税人身份：

优先确认自身及客户是否为一般纳税人，以决定是否需要专票。

明确业务性质：

判断业务是否涉及可抵扣项目（如货物采购、服务接受）。

沟通客户需求：

若客户为一般纳税人，需提前确认其是否需要专票。

合规开具：

避免虚开专票（如为非抵扣业务开具专票），否则可能面临税务处罚。

留存备查：

专票需妥善保管，以备税务机关检查；普票也需按期装订成册。

五、示例场景

场景1：A公司（一般纳税人）向B公司（一般纳税人）销售设备，B公司需抵扣进项税。

选择：A公司开具专票，B公司凭票抵扣。

场景2：C公司（小规模纳税人）向个人消费者销售商品。

选择：C公司开具普票，个人无需抵扣。

场景3：D公司（一般纳税人）向E公司（小规模纳税人）提供咨询服务，E公司无需抵扣。

选择：D公司可开具普票，简化流程。